FreeBalance desenvolveu um estrutura para mostrar como Planejamento de recursos governamentais (GRP) pode ajudar a melhorar os resultados da governança para os governos dos países em desenvolvimento. Esta Estrutura de Governança inclui uma visão geral do questão de governança e um descrição da metodologia.
Impacto: Estima-se que o total das compras governamentais anuais globais seja $9.5 Trilhão .
Problema: Estima-se que a corrupção custe aos governos dos países em desenvolvimento 20% a 25% de custos de aquisição.
Outros fatores: A eficiência, eficácia e competitividade das compras são outros fatores importantes de governança
Cenário: Ciclo de vida para um importante programa de investimento público de vários anos, como a construção de um novo hospital.
Planejamento de recursos governamentais
O ciclo de vida técnico do PRFV pode ser descrito da seguinte forma:
- Classe empresarial Plataforma TIC como base, incluindo um infra-estrutura segura
- Controles de grupos de usuários foram definidos na Plataforma TIC
- O programa de investimento público hospitalar é definido durante preparação do orçamentoparte de Gestão do desempenho do governo funcionalidade, e o orçamento foi aprovado pelo legislador
- Principais Finanças Públicas inclui contabilidade de compromisso funcionalidade utilizada para garantir que o governo não gaste em excesso o orçamento (integra-se com o orçamento aprovado pelo legislador) e rastreia todas as transações contábeis relacionadas com o programa hospitalar
- Gestão das despesas públicas se integra com a contabilidade de compromisso através de um ciclo de compras começa com a aprovação de um compromisso de uma requisição de compra que gera uma Solicitação de Proposta (RFP) para licitantes qualificados como parte do processo de licitação que resulta, neste caso, em um contrato "chave na mão" vencedor baseado em critérios de avaliação para um licitante ou consórcio vencedor
- As oportunidades de propostas foram apresentadas via web através de e-procurement e o vencedor da proposta e o tamanho do contrato é afixado
- O pagamento é fornecido ao licitante vencedor através de gestão de pagamentos com base nas disposições contratuais normalmente baseadas na aceitação do governo de que os marcos de construção foram alcançados
- E todo o ciclo é armazenado em um auditoria trilha para melhorar Desempenho do governo
Conjunto de ferramentas de governança
O cenário de aquisição do hospital descrito oferece múltiplas oportunidades de corrupção:
- Conluio de fornecedores para fornecer apenas uma única oferta vencedora
- Subornos de vendedores para manipular o processo como, por exemplo, alterar injustamente os critérios de avaliação
- Aprovação de uma proposta por membros da família
- Pagamento por bens e serviços não recebidos
Os sistemas GRP contêm três classes de conjuntos de ferramentas que podem ser usadas para superar as oportunidades de corrupção:
- Controles que impedem os usuários do serviço público de manipular o processo
- Transparência que expõem o funcionamento interno do governo para proporcionar supervisão
- Tomada de decisões para permitir o acompanhamento da conformidade e do desempenho
Algumas ferramentas de governança do FreeBalance Governance Framework podem ser alavancadas neste cenário.
Existem ferramentas de governança universal operando em todas as etapas do ciclo de vida da aquisição, inclusive:
Controles
- Plano de contas que alinha toda a atividade financeira do governo a orçamentos, usuários, propósito, estrutura organizacional e tipos de contabilidade para reduzir a manipulação contábil
- Segregação de Deveres para garantir que múltiplos indivíduos estejam envolvidos no ciclo de aquisição, tornando a manipulação mais difícil
- Integração assegurar que as regras de compromisso em uso no sistema de contabilidade de compromisso sejam respeitadas no sistema de aquisição
- Procedimento Fluxo de trabalho que articula os processos adequados e impede que o usuário do sistema mude as regras, como o tempo que os fornecedores têm para responder ao RFP
Tomada de decisões
- Alertas do fluxo de trabalho que notifica as partes interessadas, como a auditoria interna ou o Ministro da Fazenda, sobre os marcos do processo de licitação, proporcionando mais supervisão
- Painéis de controle que fornece relatórios de exceção aos gerentes sobre o processo
Algumas ferramentas de governança aumentam partes específicas do ciclo de vida das aquisições:
- Infra-estrutura segura é aumentada por controle ferramentas como a integridade dos dados que impede a manipulação em bancos de dados subjacentes, criptografia que impede que as pessoas acessem certos tipos de dados, e ferramentas gerais Segurança informática como as redes privadas virtuais para reduzir a manipulação das TIC
- Controles de grupos de usuários é aumentada por gestão de usuários tais como senha controles
- Preparação do orçamento é habilitado através de múltiplos anos estruturados planejamento tomada de decisões como o MTEF que alavanca dados históricos para assegurar que o orçamento hospitalar planejado seja realista
- Contabilidade de compromissos é habilitado através de orçamento e compromisso controles que garante que as obrigações não excedam os compromissos e que os itens que não fazem parte da aquisição hospitalar sejam adquiridos
- Compras é aperfeiçoado através de e-procurement transparência que permite comparar contratos ao longo do tempo para expor potenciais manipulações
- Gestão de pagamentos é aperfeiçoado através de pagamento seguro controles como a Transferência Eletrônica de Fundos (EFT) que reduz a oportunidade para a fungibilidade do dinheiro e garante a rastreabilidade
- Auditoria é aperfeiçoado através de tomada de decisões ferramentas que rastreiam cada função, transação e aprovação no sistema desde os pagamentos até o plano original através do trilha de auditoria
Capacitadores de Governança
Instituições e características institucionais tais como capacidade e vontade política são necessárias para alavancar efetivamente as capacidades de governança do GRP. Entretanto, há evidências de que os sistemas GRP, por si só, reduzem a corrupção:
- Os controles evitam muitos pontos de oportunidade de corrupção
- A transparência através de sistemas de front-office muda o comportamento por causa do fator de constrangimento
- O conhecimento de que todas as transações são rastreadas muda o comportamento devido à ameaça de ser pego
Os capacitadores de governança institucional que são críticos durante todo o ciclo de vida de compras incluem:
- Capacidade das partes interessadas, incluindo empresas, sociedade civil, legislatura, organizações anticorrupção e o serviço público de gestão e supervisão
- Vontade política pelas partes interessadas, como o executivo, para apoiar as atividades anticorrupção
- Normas utilizado em finanças públicas que fornece melhores informações às partes interessadas
- Conformidade processos e normas dentro do governo
Há outras características institucionais que são importantes durante o ciclo de vida incluem:
- Procedimentos contábeis usado pelo governo que proporciona disciplina fiscal apropriada usando boas práticas e integrado com controles
- Acesso a transparência tecnologia e maturidade de sociedade civil instituições durante e após a contratação pública de investimentos que podem se estender até a preparação do orçamento para responsabilizar o governo
- O independência e aplicação opções para interno e externo instituições de auditoria para apanhar práticas corruptas
Pode-se argumentar que acordos institucionais apropriados para o combate à corrupção terão um impacto limitado sem um sistema tecnológico subjacente eficaz:
- Os auditores serão forçados a rastrear gastos e violações de conformidade através de arquivos em papel ou através de sistemas de informação incompatíveis
- Os mecanismos de transparência poderiam resultar na publicação apenas das informações que os oficiais de compras desejam que sejam publicadas
- A manipulação dos processos de aquisição será difícil de descobrir sem uma trilha de auditoria "arma fumegante".
- A desconexão com o processo orçamental original poderia resultar na compra de bens e serviços que têm pouco a ver com a intenção de construir um hospital
- O pagamento em dinheiro reduzirá a capacidade dos auditores de "acompanhar o dinheiro".
Sinais de Governança
Há numerosos sinais que são usados para medir a eficácia da governança da GFP neste cenário:
- Gastos públicos e responsabilidade financeira (PEFA) são amplamente aceitas como mostrando o estado da arte da PFM em qualquer país. A PEFA fornece análise detalhada da abrangência, eficiência e qualidade dos processos de GFP
- Transparência Percepção Internacional da Corrupção Índice que utiliza pesquisas para determinar a percepção da corrupção em um país
- Incidentes reais de corrupção em compras e corrupção processada em compras que se torna bem conhecida no país
Ligações de governança
Neste cenário anti-corrupção:
- Os sistemas GRP apoiam a transparência automatizada na forma de portais de e-procurement
- Ferramentas de governança dentro do GRP ajudam a controlar a corrupção
- A transparência através do portal de e-procurement muda o comportamento das partes interessadas reduzindo a corrupção
- A transparência nas compras melhora a percepção da corrupção, como a Transparência Índice Internacional de Percepção da Corrupção
- A melhoria da percepção de corrupção e dos processos de corrupção resultará em uma melhor classificação na meta Indicador de Governança Mundial, Controle da Corrupção
(Dê uma olhada no sucesso do FreeBalance no combate à corrupção aqui)
Impacto da PEFA
Embora Avaliações PEFA falta algum detalhe sobre os processos de aquisição, um PRFV com ferramentas e capacitadores ajudará a melhorar as classificações para:
PEFA B Abrangência e Transparência
- A classificação orçamental do PI-5 poderia ser melhorada para mostrar objetivos e programas setoriais dentro dos livros do governo
- PI-6 aumento da abrangência nos documentos do orçamento graças a um melhor planejamento e acessibilidade dos detalhes de compras
- PI-10 aumento na disponibilidade de informações financeiras ao público através do portal de e-procurement e através de relatórios melhorados
PEFA C(ii) Previsibilidade e Controle na Execução do Orçamento
- PI-19 melhorou a relação custo-benefício através do aumento da concorrência e da melhoria do compromisso e dos controles de compras
- PI-20 eficácia dos controles para despesas não-salariais através de orçamentos, compromissos e controles de processos integrados entre sistemas de contabilidade e compras
- PI-21 eficácia da auditoria interna através da melhoria da capacidade, independência e acesso a trilhas de auditoria
PEFA C(iii) Contabilidade, Gravação, Relatórios
- PI-22 melhorou a periodicidade da reconciliação de contas via integração e automação, incluindo a reconciliação bancária a partir dos pagamentos feitos ao fornecedor que fornece o hospital
- PI-24 melhoria da qualidade e pontualidade dos relatórios anuais através da integração, automação e uso de normas internacionais e boas práticas em procedimentos contábeis que mostram potenciais lacunas entre o orçamento proposto e os reais
- PI-25 melhorou a qualidade e a pontualidade dos relatórios do ano através da integração, automação e uso de padrões internacionais que mostram o impacto de projetos de investimento público como o hospital nos livros do governo
PEFA C(iv) Auditoria Externa e Exame
- PI-26 melhora o escopo da auditoria externa através da independência, capacidade e acesso à trilha de auditoria de compras
Indicadores e resultados de governança
A melhoria dos meta indicadores de governança, como o Controle da Corrupção, melhora a confiança e o investimento nos países. Estes indicadores são utilizados pelas agências de crédito. O Investimento Direto Estrangeiro (IDE) pode aumentar. A classificação "Doing Business" pode melhorar com base na transparência das compras governamentais que representam porções significativas de oportunidades de negócios nos países em desenvolvimento.
A "saída" de compras - a aquisição de um hospital através de um processo que reduz a corrupção pode permitir que um pequeno país em desenvolvimento melhore os resultados de saúde. Alguns resultados de saúde são utilizados por doadores como a Millennium Challenge Corporation (MCC) ao avaliar as decisões de financiamento. Outros resultados de saúde são rastreados como parte dos Objetivos de Desenvolvimento do Milênio (ODMs).
Estes resultados de saúde não são triviais. Os ODM são altamente politizados e desempenham um papel significativo nas prioridades dos doadores e do governo.
É verdade que fatores exógenos podem impedir a transição suave de Soluções GRP para melhorar os resultados de saúde. No entanto, é claro que a falta de controles de corrupção nas compras hospitalares terá um impacto negativo em qualquer resultado de governança.
Conclusões
Os programas de investimento público são críticos nos países em desenvolvimento. A infra-estrutura é necessária para melhorar o transporte de mercadorias para o mercado. Hospitais e escolas são necessários para melhorar a saúde e a educação.
Os programas de investimento público também estão repletos de práticas corruptas, mesmo em países desenvolvidos. Sistemas GRP são alavancadas para reduzir a corrupção na aquisição e para reprimir os incidentes de corrupção na aquisição:
- Técnicas de segurança TIC para reduzir a manipulação
- Gestão de usuários integrada com controles GRP
- Trilhas de auditoria e alertas para rastrear a manipulação de sistemas GRP
- Integração entre sistemas para prevenir a corrupção em pontos de interface
- Transparência através de e-procurement para permitir que a sociedade civil e os concorrentes possam monitorar as compras
- Fluxo de trabalho que garante que os procedimentos governamentais sejam utilizados
Estas ferramentas e técnicas são melhor aproveitadas por governos com vontade política anticorrupção, boa função pública e capacidade da sociedade civil e organizações de auditoria com capacidade suficiente, independência e aplicação.
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