FreeBalance ha desarrollado un marco para mostrar cómo Planificación de recursos públicos (GRP) puede ayudar a mejorar los resultados de gobernanza de los gobiernos de los países en desarrollo. Este Marco de Gobernanza incluye una visión general de la Cuestión de gobernanza y un descripción de la metodología.
Impacto: Se calcula que el total anual de la contratación pública mundial asciende a $9,5 billones .
Problema: Se calcula que la corrupción cuesta a los gobiernos de los países en desarrollo 20% a 25% de costes de adquisición.
Otros factores: La eficiencia, eficacia y competitividad de la contratación pública son otros factores importantes de la gobernanza.
Escenario: Ciclo de vida de un importante programa de inversión pública plurianual, como la construcción de un nuevo hospital.
Planificación de recursos públicos
El ciclo de vida técnico de los GRP puede describirse del siguiente modo:
- Calidad empresarial Plataforma TIC como base, incluida una infraestructura segura
- Controles de grupos de usuarios se han definido en la Plataforma TIC
- El programa de inversión pública hospitalaria se define durante preparación del presupuestoparte de Gestión del rendimiento de la Administración funcionalidad, y el presupuesto ha sido aprobado por la legislatura
- Finanzas públicas básicas incluye contabilidad de compromiso funcionalidad utilizada para garantizar que el gobierno no sobrepasa el presupuesto (se integra con el presupuesto aprobado por la legislatura) y realiza un seguimiento de todas las transacciones contables relacionadas con el programa hospitalario.
- Gestión del gasto público se integra con la contabilidad de compromisos a través de un ciclo de adquisiciones comienza con la aprobación de un compromiso a partir de una solicitud de compra que genera una Petición de Propuesta (RFP) a licitadores cualificados como parte del proceso de licitación que da como resultado, en este caso, un contrato "llave en mano" basado en criterios de evaluación a un licitador o consorcio ganador.
- Las oportunidades de presentación de propuestas se presentaron por Internet a través de Contratación electrónica y se publica el ganador de la propuesta y el tamaño del contrato
- El pago se realiza al adjudicatario a través de gestión de pagos en función de las disposiciones contractuales basadas normalmente en la aceptación por parte del gobierno de que se han alcanzado los hitos de construcción
- Y todo el ciclo se almacena en un auditoría sendero para mejorar Rendimiento del Gobierno
Herramientas de gobernanza
El escenario de adquisición de hospitales descrito ofrece múltiples oportunidades de corrupción:
- Colusión de vendedores para presentar una única oferta ganadora
- Sobornos por parte de los proveedores para manipular el proceso, como cambiar los criterios de evaluación injustamente.
- Aprobación de una oferta por miembros de la familia
- Pago de bienes y servicios no recibidos
Los sistemas GRP contienen tres clases de herramientas que pueden utilizarse para superar las oportunidades de corrupción:
- Controla que impidan a los usuarios de la función pública manipular el proceso
- Transparencia que exponen el funcionamiento interno del gobierno para supervisar
- Toma de decisiones permitir el seguimiento del cumplimiento y el rendimiento
Algunas herramientas de gobernanza del FreeBalance Governance Framework pueden aprovecharse en este escenario.
Existen herramientas universales de gobernanza que funcionan en todas las fases del ciclo de vida de la contratación, entre ellas:
Controla
- Plan contable que ajusta toda la actividad financiera de la Administración a los presupuestos, los usuarios, la finalidad, la estructura organizativa y los tipos de contabilidad para reducir la manipulación contable.
- Segregación de funciones garantizar la participación de varias personas en el ciclo de contratación, lo que dificulta la manipulación
- Integración garantizar que las normas de compromiso utilizadas en el sistema de contabilidad de compromisos se respetan en el sistema de contratación pública
- Flujo de trabajo del procedimiento que articule los procesos adecuados e impida que el usuario del sistema modifique normas como el plazo de que disponen los proveedores para responder a la solicitud de propuestas.
Toma de decisiones
- Alertas del flujo de trabajo que notifica a las partes interesadas, como la auditoría interna o el Ministro de Hacienda, los hitos del proceso de licitación, lo que proporciona una mayor supervisión
- Cuadros de mando que proporciona informes de excepción a los gestores sobre el proceso
Algunas herramientas de gobernanza aumentan partes específicas del ciclo de vida de la contratación:
- Infraestructura segura se incrementa con control herramientas como la integridad de los datos, que impide la manipulación de las bases de datos subyacentes, el cifrado, que impide el acceso a determinados tipos de datos, y la protección general de los datos. Seguridad informática como las redes privadas virtuales para reducir la manipulación de las TIC.
- Controles de grupos de usuarios se incrementa con gestión de usuarios como contraseña controla
- Preparación del presupuesto a través de una estructura plurianual planificación toma de decisiones como el MTEF que aprovecha datos históricos garantizar que el presupuesto previsto para el hospital sea realista
- Contabilidad de los compromisos se activa a través de presupuesto y compromiso controla que garantice que las obligaciones no superen los compromisos y que se adquieran artículos que no formen parte de la contratación hospitalaria.
- Adquisiciones se mejora mediante Contratación electrónica transparencia que permite comparar contratos a lo largo del tiempo para sacar a la luz posibles manipulaciones.
- Gestión de pagos se mejora mediante pago seguro controla como la transferencia electrónica de fondos (TEF), que reduce la posibilidad de fungibilidad del efectivo y garantiza la trazabilidad.
- Auditoría se mejora mediante toma de decisiones herramientas que rastrean cada función, transacción y aprobación en el sistema, desde los pagos hasta el plan original, pasando por el pista de auditoría
Facilitadores de la gobernanza
Las instituciones y las características institucionales, como la capacidad y la voluntad política, son necesarias para aprovechar eficazmente las capacidades de gobernanza de los GRP. Sin embargo, hay pruebas de que los sistemas de GRP, por sí mismos, reducen la corrupción:
- Los controles evitan muchas oportunidades de corrupción
- La transparencia a través de los sistemas de atención al público modifica los comportamientos por el factor vergüenza
- Saber que todas las transacciones son objeto de seguimiento modifica el comportamiento ante la amenaza de ser descubierto.
Entre los habilitadores de la gobernanza institucional que son fundamentales a lo largo del ciclo de vida de la contratación figuran:
- Capacidad de las partes interesadas, incluidas las empresas, la sociedad civil, el poder legislativo, las organizaciones anticorrupción y la administración pública, para la gestión y la supervisión
- Voluntad política por las partes interesadas, como el ejecutivo, para apoyar las actividades anticorrupción
- Normas utilizado en las finanzas públicas que proporciona mejor información a las partes interesadas.
- Conformidad procesos y normas dentro del gobierno
Hay otras características institucionales que son importantes durante el ciclo de vida:
- Procedimientos contables utilizado por el gobierno que proporciona una disciplina fiscal adecuada utilizando buenas prácticas e integrado con controles
- Acceso a transparencia tecnología y madurez de sociedad civil instituciones durante y después de la contratación de inversiones públicas, que puede remontarse a la preparación del presupuesto para exigir responsabilidades al gobierno
- En independencia y aplicación opciones para interno y externo instituciones fiscalizadoras para atrapar prácticas corruptas
Se puede argumentar que unas disposiciones institucionales adecuadas para la lucha contra la corrupción tendrán un impacto limitado sin un sistema tecnológico subyacente eficaz:
- Los auditores se verán obligados a rastrear los gastos y las infracciones a través de archivos en papel o de sistemas de información incompatibles.
- Los mecanismos de transparencia podrían dar lugar a que sólo se publicara la información que los responsables de la contratación desean que se publique
- La manipulación de los procesos de contratación será difícil de descubrir sin una pista de auditoría "pistola humeante"
- La desconexión con el proceso presupuestario original podría dar lugar a la adquisición de bienes y servicios que poco tienen que ver con la intención de construir un hospital
- El pago en efectivo reducirá la capacidad de los auditores de "seguir el dinero"
Signos de gobernanza
Existen numerosos signos que se utilizan para medir la eficacia de la gobernanza de la gestión de las finanzas públicas en este escenario:
- Gasto público y responsabilidad financiera (PEFA) son ampliamente aceptadas como muestra del estado de la GFP en cualquier país. El PEFA proporciona un análisis detallado de la exhaustividad, eficiencia y calidad de los procesos de gestión de las finanzas públicas.
- Percepción de la corrupción de Transparency International Índice que utiliza encuestas para determinar la percepción de la corrupción en un país.
- Incidentes reales de corrupción en la contratación pública y corrupción en la contratación pública perseguida que se hace notoria en el país
Vínculos con la gobernanza
En este escenario anticorrupción:
- Los sistemas de GRP apoyan la transparencia automatizada en forma de portales de contratación electrónica
- Las herramientas de gobernanza del GRP ayudan a controlar la corrupción
- La transparencia a través del portal de contratación electrónica cambia el comportamiento de los interesados y reduce la corrupción
- La transparencia en la contratación mejora la percepción de la corrupción, como la Índice de percepción de la corrupción de Transparencia Internacional
- La mejora de la percepción de la corrupción y de los procesos de corrupción se traducirá en una mejora de la calificación en el meta Indicador Mundial de Gobernanza, Control de la Corrupción
(Eche un vistazo al éxito de los clientes de FreeBalance en la lucha contra la corrupción aquí)
Impacto del PEFA
Aunque Evaluaciones del PEFA a falta de algunos detalles sobre los procesos de contratación, una GRP con herramientas y facilitadores ayudará a mejorar las calificaciones de:
PEFA B Integridad y transparencia
- La clasificación presupuestaria PI-5 podría mejorarse para mostrar los objetivos y programas sectoriales dentro de los libros de gobierno.
- PI-6 aumento de la exhaustividad de los documentos presupuestarios gracias a la mejora de la planificación y la accesibilidad de los detalles de la contratación pública
- PI-10 aumento de la disponibilidad de información financiera para el público a través del portal de contratación electrónica y mediante la mejora de la presentación de informes
PEFA C(ii) Previsibilidad y control en la ejecución del presupuesto
- PI-19 mejora de la relación calidad-precio gracias a una mayor competencia y a la mejora de los controles de los compromisos y las adquisiciones.
- PI-20 eficacia de los controles de los gastos no salariales mediante controles presupuestarios, de los compromisos y de los procesos integrados en los sistemas contables y de contratación pública
- PI-21 eficacia de la auditoría interna mediante la mejora de la capacidad, la independencia y el acceso a las pistas de auditoría
PEFA C(iii) Contabilidad, registro, informes
- PI-22 mejora de la puntualidad de la conciliación de cuentas mediante la integración y la automatización, incluida la conciliación bancaria a partir de los pagos efectuados al proveedor que suministra al hospital.
- PI-24 mejora de la calidad y la puntualidad de los informes anuales mediante la integración, la automatización y el uso de normas internacionales y buenas prácticas en los procedimientos contables que muestren las posibles diferencias entre el presupuesto propuesto y los datos reales.
- PI-25 mejora de la calidad y la puntualidad de los informes anuales mediante la integración, la automatización y el uso de normas internacionales que muestren el impacto de proyectos de inversión pública como el hospital a los libros del Gobierno.
PEFA C(iv) Auditoría y control externos
- PI-26 mejora del alcance de la auditoría externa mediante la independencia, la capacidad y el acceso a la pista de auditoría de la contratación pública
Indicadores de gobernanza y resultados
La mejora de los indicadores de meta gobernanza, como el Control de la Corrupción, mejora la confianza y la inversión en los países. Estos indicadores son utilizados por las agencias de crédito. La Inversión Extranjera Directa (IED) puede aumentar. Las calificaciones de "Doing Business" pueden mejorar gracias a la transparencia de la contratación pública, que representa una parte importante de las oportunidades de negocio en los países en desarrollo.
El "resultado" de la contratación -la adquisición de un hospital mediante un proceso que reduzca la corrupción- puede permitir a un pequeño país en desarrollo mejorar los resultados sanitarios. Algunos resultados sanitarios son utilizados por donantes como la Millennium Challenge Corporation (MCC) a la hora de evaluar decisiones de financiación. Otros resultados sanitarios son objeto de seguimiento en el marco de los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM).
Estos resultados sanitarios no son triviales. Los ODM están muy politizados y desempeñan un papel importante en las prioridades de donantes y gobiernos.
Es cierto que los factores exógenos pueden impedir la transición fluida de Soluciones GRP a la mejora de los resultados sanitarios. Sin embargo, es evidente que la falta de controles de la corrupción en la contratación hospitalaria repercutirá negativamente en los resultados de la gobernanza.
Conclusiones
Los programas de inversión pública son fundamentales en los países en desarrollo. Se necesitan infraestructuras para mejorar el transporte de mercancías al mercado. Se necesitan hospitales y escuelas para mejorar la sanidad y la educación.
Los programas de inversión pública también están plagados de prácticas corruptas, incluso en los países desarrollados. Sistemas GRP se aprovechan para reducir la corrupción en la contratación pública y para atrapar las incidencias de corrupción en la contratación pública mediante:
- Técnicas de seguridad de las TIC para reducir la manipulación
- Gestión de usuarios integrada con controles GRP
- Registros de auditoría y alertas para rastrear la manipulación de los sistemas GRP
- Integración entre sistemas para evitar la corrupción en los puntos de interfaz
- Transparencia a través de la contratación electrónica para que la sociedad civil y los competidores puedan supervisar la contratación
- Flujo de trabajo que garantiza la aplicación de los procedimientos gubernamentales
La mejor forma de aprovechar estas herramientas y técnicas es que los gobiernos tengan voluntad política anticorrupción, una buena administración pública y capacidad de la sociedad civil y organizaciones de auditoría con suficiente capacidad, independencia y capacidad de ejecución.
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